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发票作废热点难点全解析

发票作废热点难点全解析

发布时间:2022/8/19 9:31:28

开票难免会遇到作废的情况。要作废一张发票,难免会遇到这样那样的问题。今天我们就来完整的说一下无效发票的问题。

1

发票作废时找不到要作废的发票?

(1)遵循“谁开具发票谁作废”的原则,管理员可以作废车主开具的发票,并以管理员身份进入系统进行作废;

(2)在发票查询中检查发票是否存在,如果不存在,点击“发票修复”,修复成功后在“发票作废”中作废;

(3)已作废的发票不能再次作废:检查发票的作废标志是“是”还是“否”,可以通过“发票查询”中的“作废标志”查看;

(4)抄税发票不能作废:进入报税流程-状态查询-增值税专用发票和增值税普通发票-勾选“上次报税日期”。此日期之前的发票是税务复制发票,不能作废;

(5)跨月发票不能作废:检查开票日期。跨月发票只能开红字发票核销。

2

税务机关代开的增值税发票能否作废?

根据《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2004]153号)第十二条规定:如遇填报错误、销售退货或销售折扣等情况。专用发票应按有关规定办理。如果税务机关开具的专用发票有误,应及时在防伪税控开票系统中作废并重新开具。开具专用发票后发生退款的,税务机关按照增值税一般纳税人作废或开具反面专用发票的有关规定处理。需要重新开票的,税务机关应当将新开票税额与原开票税额同时结算,多退少补;不需要重新开具发票的,按照有关规定退还增值税纳税人已缴纳的税款或者抵扣下期申报的税款。

3

开票软件,未开具的发票如何作废?

点击“发票管理”模块,点击发票管理(菜单栏)/未开票发票作废,选择相应的发票类型,输入要作废的发票数量,核实后点击“确定”。

4

发票开具有误,如何作废?

进入开票软件,点击【发票管理】-【发票作废】,选择要作废的发票,点击【作废】-【确定】作废。

以下三种发票不能作废

商家开出的电子发票可以选择作废吗?

电子发票系统不支持作废操作,退货时,电子发票开具错误等。开票人应核销红字发票,应与对应的物流、资金流信息一致。

因为增值税电子普通发票具有可复制性,不可回收,一旦开具就无法作废。出现开票错误、销售退货或销售折扣等情况。开具红字增值税电子普通发票,不需要退回增值税电子普通发票。

成品油专用发票开具有误,可以选择作废吗?

根据《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》的规定,所有成品油发票必须通过新版增值税发票管理系统中的成品油发票开具模块开具。开具成品油发票时,应遵守以下规定:开具成品油专用发票后,如遇销售退货、错开发票、销售折扣等情况,应按规定开具红字成品油专用发票。所以成品油发票是错误的,应该按规定开具红字成品油专用发票。

已认证的专票发生错误,可以选择作废吗?

根据《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》的规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销售退货、开票错误、暂停应税服务等情况的,发生,但不满足发票作废条件,或因部分销售退货、销售折扣需要开具红字专用发票。

根据《增值税专用发票使用规定》:同时满足下列条件,即为本规定所称的无效条件:

1.退回发票的收款和扣款时间小于卖方开具发票的当月;

2.卖方未抄税记账;

3.买方未经认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”或“专用发票代码与号码认证不符”。

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